搞懂扶養親屬規定：子女幾歲開始不能列報？報錯小心被罰！

報稅申報扶養親屬的重要性 每年報稅季節，許多父母都會關心「小孩多大不能跟父母一起報稅」的問題。正確申報扶養親屬不僅能節省稅負，還能避免因錯誤申報而引發的稅務風險。在香港，稅務局對扶養親屬的申報有嚴格規定，若未符合條件卻列報，可能面臨補稅甚至罰款的後果。因此，了解扶養親屬的相關規定，是每位納稅人的必修課。 扶養親屬的定...

Jun 07,2025 | Magical

報稅申報扶養親屬的重要性

每年報稅季節，許多父母都會關心「小孩多大不能跟父母一起報稅」的問題。正確申報扶養親屬不僅能節省稅負，還能避免因錯誤申報而引發的稅務風險。在香港，稅務局對扶養親屬的申報有嚴格規定，若未符合條件卻列報，可能面臨補稅甚至罰款的後果。因此，了解扶養親屬的相關規定，是每位納稅人的必修課。

扶養親屬的定義與條件：符合哪些條件才能列報？

要列報扶養親屬，必須符合以下三個主要條件：親屬關係、共同生活，以及實際扶養事實。首先，親屬關係包括子女、父母、配偶等直系血親或姻親。其次，納稅人必須與被扶養人共同居住，或提供主要經濟支持。最後，必須有實際的扶養事實，例如支付生活費、教育費等。若缺少任一條件，都可能被稅務局認定為不合規。

親屬關係的認定

親屬關係的認定是列報扶養的首要條件。根據香港稅務條例，可列報的親屬包括未滿18歲的子女、年滿60歲的父母，以及因身體或精神狀況無法工作的配偶。若子女已成年但仍在學，也可能符合條件，但需提供相關證明文件。

共同生活的認定

共同生活的認定並非僅限於同住一個屋簷下。若子女因求學或工作暫時外宿，但主要經濟來源仍由父母提供，仍可視為共同生活。稅務局會根據銀行轉帳記錄、學費支付證明等文件來判斷。

扶養事實的認定

扶養事實的認定是稅務局審查的重點。納稅人需提供至少半年的扶養證明，例如生活費轉帳記錄、醫療費用收據等。若無法提供具體證明，即使符合親屬關係和共同生活條件，也可能被剔除扶養扣除額。

子女年齡限制：超過幾歲不能再列為扶養親屬？

根據香港稅務條例，子女的年齡限制是列報扶養的關鍵因素。一般情況下，未滿18歲的子女可直接列報。若子女年滿18歲但未滿25歲，且在全日制學校就讀，仍可列報。但若子女已滿25歲，即使仍在學，也不能再列為扶養親屬。 小孩多大不能跟父母一起报税

相關法規依據

香港《稅務條例》第28條明確規定，扶養子女的年齡上限為18歲，或在學子女上限為25歲。此規定旨在確保扶養扣除額的公平性，避免納稅人濫用制度。

收入限制：子女收入超過多少不能列報扶養？

除了年齡限制，子女的收入也是列報扶養的重要條件。若子女的年收入超過HK$120,000，即使未滿18歲或仍在學，也不能列報。收入計算包括工資、獎金、投資收益等，但不包括獎學金或助學金。

收入計算方式

收入計算以稅務年度為基準，從每年4月1日至次年3月31日。若子女在該期間內收入超過HK$120,000，父母便不能將其列為扶養親屬。建議保留子女的收入證明，以備稅務局查核。

特殊情況：身心障礙、在學等特殊情況的規定

對於身心障礙或在學子女，香港稅務局有特別規定。身心障礙子女無論年齡，只要符合醫療證明要求，均可列報。在學子女則需提供全日制學校的註冊證明，並確保收入未超過限制。

身心障礙子女的扶養規定

身心障礙子女的扶養扣除額較高，且無年齡限制。父母需提供由註冊醫生開立的證明文件，並說明子女的障礙程度及所需照顧費用。

在學子女的扶養規定

在學子女的扶養規定較為嚴格，需提供學校的正式證明文件，註明就讀期間及課程性質。若子女中途輟學或轉為非全日制學生，便不符合列報條件。

報錯的後果：被國稅局查核會怎麼樣？

若錯誤列報扶養親屬，稅務局可能要求補繳稅款，並加徵罰款。根據過往案例，罰款金額通常為少繳稅額的10%至30%。情節嚴重者，甚至可能面臨刑事起訴。

如何避免報錯：正確申報扶養親屬的步驟

正確申報扶養親屬的步驟包括：確認親屬關係、收集扶養證明、計算子女收入，以及填寫稅表時仔細核對。建議諮詢專業稅務顧問，以確保符合所有規定。

了解扶養親屬規定，避免報稅錯誤

扶養親屬的列報涉及多項條件，包括年齡、收入、親屬關係等。納稅人應詳細了解相關規定，並保留完整證明文件，以避免報稅錯誤。若有疑問，可向稅務局或專業人士尋求協助，確保自身權益。